Расчет налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам требует понимания действующего законодательства. Рассмотрим методику правильного расчета этих платежей.
| Ставка | Применение |
| 13% | Для резидентов на основные доходы |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов |
| 35% | Для выигрышей и некоторых видов процентов |
- Определить налогооблагаемую базу (доходы минус вычеты)
- Применить соответствующую ставку
- НДФЛ = Налоговая база × Ставка налога
- На детей (1 400 - 3 000 руб. в месяц)
- На себя (500 руб. для определенных категорий)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Социальные (лечение, обучение)
| Показатель | Сумма |
| Зарплата | 50 000 руб. |
| Вычет на 1 ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 48 600 руб. |
| НДФЛ 13% | 6 318 руб. |
- Пенсионное страхование (ОПС) - 22%
- Медицинское страхование (ОМС) - 5,1%
- Социальное страхование (ОСС) - 2,9%
- Взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5%)
| Вид взносов | Лимит | Ставка сверх лимита |
| ОПС | 1 917 000 руб. | 10% |
| ОСС | 1 032 000 руб. | 0% |
- Зарплата сотрудника: 80 000 руб./мес.
- Вычетов нет
- Класс профессионального риска: 1 (0,2%)
| Начисление | База | Ставка | Сумма |
| НДФЛ | 80 000 | 13% | 10 400 |
| ОПС | 80 000 | 22% | 17 600 |
| ОМС | 80 000 | 5,1% | 4 080 |
| ОСС | 80 000 | 2,9% | 2 320 |
| Травматизм | 80 000 | 0,2% | 160 |
Правильный расчет НДФЛ и страховых взносов требует учета всех факторов: статуса налогоплательщика, применяемых вычетов, лимитов базы и установленных ставок. Для работодателей важно своевременно и точно рассчитывать эти платежи, чтобы избежать штрафных санкций. При сложных ситуациях рекомендуется использовать профессиональные бухгалтерские программы или консультироваться со специалистами.
