Расчет налоговых обязательств по НДФЛ и страховым взносам требует понимания действующего законодательства. Рассмотрим методику правильного расчета этих платежей.

Содержание

Расчет НДФЛ

Основные ставки НДФЛ

СтавкаПрименение
13%Для резидентов на основные доходы
15%Для доходов свыше 5 млн руб. в год
30%Для нерезидентов
35%Для выигрышей и некоторых видов процентов

Формула расчета

  • Определить налогооблагаемую базу (доходы минус вычеты)
  • Применить соответствующую ставку
  • НДФЛ = Налоговая база × Ставка налога

Стандартные налоговые вычеты

Виды вычетов

  1. На детей (1 400 - 3 000 руб. в месяц)
  2. На себя (500 руб. для определенных категорий)
  3. Имущественные (при покупке жилья)
  4. Социальные (лечение, обучение)

Пример расчета с вычетами

ПоказательСумма
Зарплата50 000 руб.
Вычет на 1 ребенка1 400 руб.
Налоговая база48 600 руб.
НДФЛ 13%6 318 руб.

Расчет страховых взносов

Тарифы на 2024 год

  • Пенсионное страхование (ОПС) - 22%
  • Медицинское страхование (ОМС) - 5,1%
  • Социальное страхование (ОСС) - 2,9%
  • Взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5%)

Лимиты базы для начисления

Вид взносовЛимитСтавка сверх лимита
ОПС1 917 000 руб.10%
ОСС1 032 000 руб.0%

Практический пример расчета

Исходные данные

  1. Зарплата сотрудника: 80 000 руб./мес.
  2. Вычетов нет
  3. Класс профессионального риска: 1 (0,2%)

Расчет платежей

НачислениеБазаСтавкаСумма
НДФЛ80 00013%10 400
ОПС80 00022%17 600
ОМС80 0005,1%4 080
ОСС80 0002,9%2 320
Травматизм80 0000,2%160

Заключение

Правильный расчет НДФЛ и страховых взносов требует учета всех факторов: статуса налогоплательщика, применяемых вычетов, лимитов базы и установленных ставок. Для работодателей важно своевременно и точно рассчитывать эти платежи, чтобы избежать штрафных санкций. При сложных ситуациях рекомендуется использовать профессиональные бухгалтерские программы или консультироваться со специалистами.

Другие статьи

Как рассчитать налог на имущество и прочее