Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:
Содержание
Основные принципы расчета НДС
Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:
- НДС к уплате = Исходящий НДС - Входящий НДС
- Исходящий НДС: налог с реализации товаров/услуг
- Входящий НДС: налог по приобретенным товарам/услугам
Пошаговый расчет НДС
1. Расчет исходящего НДС
- Соберите все операции по реализации за квартал
- Разделите операции по ставкам НДС (0%, 10%, 20%)
- По каждой ставке рассчитайте налоговую базу
- Умножьте налоговую базу на соответствующую ставку
2. Расчет входящего НДС
| Действие | Описание |
| Сбор документов | Счет-фактуры, УПД, книги покупок |
| Проверка правильности | Соответствие реквизитов, наличие подписей |
| Суммирование | Сложение НДС по всем принятым к вычету документам |
Ставки НДС в 2024 году
- Основная ставка: 20%
- Пониженная ставка: 10% (продукты, детские товары)
- Нулевая ставка: экспорт, международные перевозки
- Без НДС: операции, освобожденные от налога
3. Определение суммы к уплате
Формула расчета:
- Если исходящий НДС > входящего - разница уплачивается в бюджет
- Если входящий НДС > исходящего - разница возмещается из бюджета
- При равенстве сумм - обязательство нулевое
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Реализация по ставке 20% | 1 200 000 руб (в т.ч. НДС 200 000 руб) |
| Покупки с НДС 20% | 600 000 руб (в т.ч. НДС 100 000 руб) |
| НДС к уплате | 200 000 - 100 000 = 100 000 руб |
Важные нюансы
При расчете НДС учитывайте только операции, подлежащие налогообложению. Ведите раздельный учет по разным ставкам. Своевременно регистрируйте счета-фактуры в книге покупок и книге продаж. Для экспортных операций применяйте нулевую ставку только после подтверждения экспорта.
